ラーメン屋の税務・経理FAQ【2026年版】

ラーメンの材料費は「仕入高」として計上します。具体的には、麺、豚骨・鶏ガラ・煮干し等のスープ原料、チャーシュー用肉、メンマ、海苔、ネギ、タレ（かえし、元ダレ）などが該当します。仕入れの際は、適格請求書の保存を徹底しましょう。

出典: 国税庁 所得税基本通達2-10

食べログの月額掲載料やGoogleビジネスプロフィール広告、チラシ印刷費などは「広告宣伝費」として計上します。集客にかかる費用は、事業の拡大に不可欠な経費です。契約書や請求書をしっかり保管してください。

グリストラップの定期清掃費用や排煙ダクトのメンテナンス費用は「修繕費」として計上できます。これらは設備の維持管理を目的とした支出であり、一括で経費処理が可能です。年間の清掃計画と支出を記録しておきましょう。

従業員へのまかない飯は、一定の要件を満たせば福利厚生費として計上可能です。しかし、店主や家族が事業用の食材を消費した場合、これは「自家消費」となり、原則として売上として計上する必要があります。具体的には、仕入れ原価、または通常の販売価格の70%のいずれか高い方で計上します。詳細な判断は税理士に相談してください。

出典: 国税庁 タックスアンサー No.2210

ラーメン屋はBtoC取引が主体のため、売上におけるインボイス登録の直接的なメリットは少ないかもしれません。しかし、法人客からの接待利用や、出前館・Uber Eatsなどのプラットフォーム経由の売上で法人宛の請求がある場合、登録が有利になることがあります。ご自身の事業形態を考慮し、登録の要否を検討しましょう。

仕入税額控除を受けるためには、食材卸業者から交付された適格請求書（インボイス）の保存が必須です。紙媒体で受け取る場合はファイリング、電子データで受け取る場合は電子帳簿保存法の要件に従って保存してください。仕入れ時のインボイス確認を徹底しましょう。

出典: 国税庁 インボイス制度特設サイト

出前館やUber Eatsなどのプラットフォームを介した売上は、多くの場合、プラットフォーム事業者がインボイスを発行し、手数料等を控除して入金されます。ご自身の店舗が課税事業者である場合、プラットフォームが発行する明細書等が適格請求書に該当するか確認し、仕入税額控除の要件を満たすか確認が必要です。契約内容によって異なるため、税理士に相談してください。

確定申告では、年末時点での食材（麺、スープ原料、トッピングなど）の在庫を「棚卸資産」として計上する必要があります。棚卸をしないと、その年の売上原価が過大に計上され、利益が実際よりも少なく計算されてしまうため注意が必要です。期末に在庫の数量と単価を確認し、正確に帳簿に反映させましょう。

出典: 国税庁 所得税基本通達2-2

券売機の売上データと帳簿の不一致はよくある問題です。主な原因として、現金売上とクレジットカード・QR決済の入金タイミングのずれ、日計の締め間違い、券売機のデータ転送ミスなどが考えられます。日々のレジ締め作業で現金の過不足を確認し、クラウド会計ソフトとの連携設定を見直すなど、定期的な突合作業が重要です。不明な場合は税理士に相談してください。

開業前の準備にかかった費用は「開業費」として、繰延資産に計上し、任意で償却することができます。例えば、物件の賃貸契約費用、市場調査費、研修費、開店準備の人件費などが該当します。全額を一括で経費にすることはできませんが、開業後に好きなタイミングで償却できるため、利益が出た年に償却することで節税効果が期待できます。領収書や契約書を大切に保管し、税理士に相談して適切な処理を確認してください。

出典: 国税庁 タックスアンサー No.5450