中華料理店の年間税務カレンダー【2026年版】
申告前提
個人事業主・12月決算を前提
月別イベント
17件
中華料理店を経営する個人事業主の皆様、日々の調理や接客で多忙な中、経理・税務は後回しになりがちではないでしょうか。特に高額なガス代、大量の食材仕入れ、油汚れによる厨房設備のメンテナンス費用など、中華料理店特有の経費は多岐にわたります。本カレンダーは、2026年における中華料理店の主要な税務イベントを月別にまとめました。年間を通じて計画的に準備を進め、適切な経費計上と申告を行うための一助としてご活用ください。
1月
年末年始の売上集計と食材棚卸の最終確認。特に大量の調味料や冷凍食材の棚卸しは正確に。
法定調書合計表の提出
前年分の給与所得の源泉徴収票や報酬・料金等の支払調書を合計して税務署に提出します。中華料理店では、外部の点心師や清掃業者への報酬も対象となる場合があります。
熟練調理師や外部の点心師、廃油処理業者などへの報酬支払がある場合、支払調書の提出が必要。
償却資産税の申告
事業用の固定資産（土地・家屋以外）について、1月1日時点の所有状況を市町村に申告します。中華レンジや排気設備、寸胴鍋なども対象です。
高額な中華レンジや排気設備、グリストラップなど、償却資産の計上漏れがないか確認。
2月
閑散期を利用して、前年の帳簿整理や領収書の確認を進める。特に食材の仕入れ伝票は量が多く、整理が大変です。
所得税確定申告の準備
確定申告期間が始まり、前年1年間の所得と税額を計算し申告します。食材の仕入れ伝票、水道光熱費、廃油処理費など、中華料理店特有の経費を漏れなく集計しましょう。
大量の食材伝票や油汚れで読みにくいレシートは、日頃から整理・スキャン保存を推奨。
3月
今月確定申告の期限月です。多忙な時期ですが、油で汚れた領収書はスキャン保存を活用し、計画的に提出を完了させましょう。
所得税の確定申告・納税
前年分の所得税の確定申告書を提出し、納税を行います。青色申告決算書では、中華料理店の売上原価計算（期首棚卸高＋当期仕入高－期末棚卸高）を正確に行うことが重要です。
年末の食材棚卸しが正しく行われているか再確認。高額なガス代や廃油処理費は経費計上漏れがないかチェック。
個人事業税の申告
所得税の確定申告書を提出すれば、個人事業税の申告も兼ねられます。別途申告書を提出する必要はありませんが、税額は都道府県から通知されます。
税務署への確定申告で完結するため、特に追加手続きは不要ですが、納税額の通知は確認しましょう。
消費税の確定申告・納税
課税事業者の場合、前年分の消費税の確定申告書を提出し、納税を行います。インボイス制度により、仕入れに係る消費税額の控除には適格請求書の保存が必須です。
食材卸業者やデリバリープラットフォームからの請求書がインボイス要件を満たしているか確認しましょう。
4月
春の食材への切り替え準備。仕入れルートの再確認や、新メニュー開発の検討に適した時期です。
記帳・帳簿整理の継続
確定申告が終わっても、日々の記帳は継続が重要です。特に中華料理店は食材の仕入れ頻度が高く、常に最新の帳簿状態を保つことで、経営状況を正確に把握できます。
季節ごとの食材変動が多い中華料理店では、仕入れ先の請求書管理を徹底しましょう。
5月
新メニュー開発や厨房設備の点検に適した時期。グリストラップの清掃計画を立て、衛生管理を徹底しましょう。
納税証明書の発行申請
融資や補助金申請、店舗の賃貸契約更新などで必要となる納税証明書を税務署で取得できます。必要な場合は早めに申請しましょう。
厨房設備の更新や改装のための融資を検討する際、必要となる場合があります。
6月
夏の繁忙期に向けて、人件費計画や食材の大量仕入れ準備。寸胴鍋のメンテナンスも忘れずに。
事業年度上半期の経営状況確認
上半期の売上、経費、利益を中間的に確認し、経営計画との差異を分析します。特に高額なガス代や廃油処理費の推移をチェックしましょう。
ランチタイムの回転率やデリバリー売上の貢献度など、具体的な数値で経営状況を把握することが重要。
7月
夏のデリバリー需要増加に伴い、売上計上漏れがないか確認。暑い厨房での作業には熱中症対策も。
源泉所得税の納付（納期特例適用者）
従業員を雇用している場合、1月から6月までの源泉徴収した所得税をまとめて税務署に納付します。納期特例の承認を受けている事業者が対象です。
熟練調理師やホールスタッフの給与から徴収した源泉税を忘れずに納付しましょう。
労働保険料の申告・納付
労働者を雇用している事業者は、前年度の労働保険料を精算し、本年度の概算保険料を申告・納付します。期限内に手続きを完了させましょう。
中華料理店は厨房作業による労災リスクも考慮し、正確な申告が必要です。
8月
夏季休暇取得の検討と、その間の人員配置、食材管理計画。特に生鮮食材の品質管理に注意。
消費税の中間申告・納税
前年度の消費税額が一定額を超えた場合、中間申告・納税が必要です。税務署から送付される通知書を確認し、期限内に納付しましょう。
BtoC主体でも高売上の店舗は対象となるため、事前に確認が必要です。
9月
秋の味覚を取り入れたメニュー開発。中秋節などのイベント企画で集客を図りましょう。
所得税の予定納税額の納付（第2期）
前年分の所得税額が一定額以上だった場合、本年分の所得税の一部を事前に納付します（予定納税）。第2期の納付期限です。
中華料理店は売上変動が大きいため、経営状況によっては予定納税額の減額申請も検討できる場合があります。
10月
年末の仕入れ計画、忘年会シーズンの予約受付開始。宴会メニューの準備も進めましょう。
インボイス制度対応状況の確認
インボイス制度開始から1年が経過し、仕入れ先からの適格請求書の受領・保存状況を再確認しましょう。特に食材卸や酒類業者からのインボイスに不備がないかチェックします。
多くの仕入れ先を持つ中華料理店は、インボイスの管理が煩雑になりがちです。クラウド会計ソフトの活用も検討してください。
11月
年末調整の準備開始。食材の棚卸し計画を立て、大掃除の準備も進めましょう。
年末調整の準備開始
従業員がいる場合、年末調整の準備を始めます。従業員からの各種申告書（扶養控除等申告書、保険料控除申告書など）を回収しましょう。
時給制のアルバイトが多い場合でも、年末調整は必要です。早めに案内を配布しましょう。
12月
年末年始の特別メニューやオードブルの準備。大量の仕入れと在庫管理に特に注意が必要です。
年末調整の実施
従業員の年間給与額を確定し、源泉徴収税額を精算します。過不足があれば還付または徴収を行い、源泉徴収票を発行します。
年末年始の繁忙期と重なるため、計画的に進めることが重要です。
期末棚卸の実施
年末の最終営業日や年明け早々に、在庫している食材や消耗品を正確に棚卸しします。中華料理店は食材の種類が多いため、漏れがないように注意しましょう。
甜麺醤、豆板醤、XO醤などの調味料や、冷凍の点心材料なども忘れずに棚卸しリストに含める。まかない飯の自家消費も忘れずに計上。
年間まとめ
中華料理店の年間税務は、高頻度の食材仕入れに伴う棚卸管理、高火力厨房による水道光熱費の計上、油処理費や設備修繕費の適切な仕訳が鍵となります。特に確定申告時期は、膨大な領収書や伝票の整理が負担になりがちですが、日々の記帳を徹底し、期末棚卸を正確に行うことで、適正な税務処理と経営状況の把握が可能になります。インボイス制度への対応も継続的に確認が必要です。
確定申告に向けた準備スケジュール
開業時: 個人事業の開業届出書、青色申告承認申請書を税務署へ提出。飲食店営業許可（保健所）も必須です。
毎日・毎週: POSレジの売上データと現金・キャッシュレス決済の突合、領収書や仕入れ伝票の整理を習慣化。油で汚れたレシートはスキャン保存を推奨します。
毎月: クラウド会計ソフトへの入力、月次の試算表作成。水道光熱費、廃油処理費、人件費など主要経費の推移を把握し、経営改善に役立てます。
年に一度（12月末〜1月上旬）: 食材、消耗品、テイクアウト容器などの期末棚卸しを正確に実施し、売上原価計算の基礎データとします。
翌年2月〜3月: 確定申告書・青色申告決算書を作成。不明点は税理士に相談し、提出期限に間に合うよう余裕を持って準備を進めましょう。
プロのアドバイス
- 高額なガス代の記録: 中華レンジの強力バーナーによるガス代は月10万円を超えることも珍しくありません。毎月の請求書は必ず保管し、水道光熱費として正確に計上しましょう。
- 廃油処理費の適正計上: 大量の食用油を使用する中華料理店では、廃油回収業者への支払いを「雑費」または「廃油処理費」として計上します。修繕費と混同しないよう注意が必要です。
- 食材の期末棚卸の徹底: 甜麺醤、豆板醤、XO醤といった調味料から生鮮食材まで、多岐にわたる食材は期末に正確に棚卸しを行い、売上原価を適切に計算しましょう。
- 厨房設備の減価償却: 中華レンジや排気設備、グリストラップなどの高額な厨房設備は固定資産として計上し、耐用年数に応じた減価償却を行います。少額減価償却資産の特例も検討してください。
- デリバリー手数料の確認: Uber Eatsや出前館などのデリバリープラットフォーム手数料は、広告宣伝費や販売促進費として計上可能です。インボイス制度対応の適格請求書であるか確認を怠らないようにしましょう。
免責事項：この情報は一般的な参考情報であり、個別の税務判断を提供するものではありません。具体的な税務上の判断については、税理士等の専門家にご相談ください。