中華料理店の税務・経理FAQ【2026年版】

炒め物や油通しで大量の食用油を使用する中華料理店では、廃油処理費用が発生します。この費用は通常、**雑費**または**廃油処理費**として計上します。修繕費と混同されがちですが、厨房設備の修繕ではなく、事業活動に伴う廃棄物処理費用として区別が必要です。契約している廃油回収業者からの請求書を適切に保管しましょう。

出典: 国税庁 タックスアンサー No.2210

事業用の食材を店主や従業員が食べるまかない飯は、**自家消費**として処理する必要があります。具体的には、仕入高からまかない飯に充てた食材の原価を差し引き、その金額を**売上高に計上します。この計上額は、通常の販売価格の70%以上**が目安とされています。 また、従業員へのまかないについては、**一定の要件（例：従業員が食事の費用の半分以上を負担し、かつ会社が負担する金額が1人当たり月額3,500円（税抜き）以下であることなど）を満たせば、福利厚生費として処理でき、従業員の給与として課税されない場合があります**。要件を満たさない場合は給与として課税対象となります。税務調査でも指摘されやすい点ですので、記録を明確に残し、詳細については税理士にご相談ください。

出典: 国税庁 タックスアンサー No.2150

デリバリープラットフォームに支払う手数料は、売上を上げるための費用であるため、**支払手数料**または**広告宣伝費**として計上するのが一般的です。プラットフォームからの請求書や明細書には、手数料の内訳が記載されているはずですので、それに従って正確に仕訳を行いましょう。手数料が高額になる傾向があるため、定期的な確認が重要です。

排水設備であるグリストラップの定期的な清掃費用は、衛生管理上不可欠な経費です。これは通常、**修繕費**または**衛生費**として計上されます。油汚れがひどい中華料理店では特に頻繁な清掃が必要となるため、清掃業者からの請求書をしっかりと保管し、適切に処理しましょう。清掃が不十分だと罰則の対象となる可能性もあります。

インボイス制度開始後、課税事業者である中華食材専門卸や酒類販売業者から仕入れを行う際は、必ず**適格請求書（インボイス）**の受領と保存が必要です。インボイスがないと、仕入れにかかる消費税額を仕入税額控除として差し引けなくなり、納税額が増加する可能性があります。仕入れ先が適格請求書発行事業者であるか確認し、インボイスを確実に受け取りましょう。

出典: 国税庁 インボイス制度特設サイト

デリバリープラットフォームが課税事業者である場合、発行される手数料の請求書が適格請求書の要件を満たしていれば、インボイスとして仕入税額控除の対象となります。プラットフォームによっては、適格請求書発行事業者登録番号の記載がない場合や、インボイス形式での発行に対応していない場合もありますので、事前に確認が必要です。不明な場合は税理士に相談してください。

中華料理店は一般消費者（BtoC）が主な顧客であるため、お客様から適格請求書の発行を求められることは稀です。そのため、基本的にはインボイスを発行する必要はありません。ただし、法人顧客からの宴会注文などでインボイスの発行を求められた場合は、適格請求書発行事業者として登録していれば対応可能です。登録の有無で対応が変わるためご注意ください。

出典: 国税庁 インボイス制度特設サイト

青色申告で65万円の特別控除を受けるためには、**不動産所得または事業所得があること**、**青色申告承認申請書を提出していること**、そして**複式簿記による記帳を行い、貸借対照表と損益計算書を確定申告書に添付して期限内に提出すること**が主な要件です。中華料理店の場合、日々の取引が多く、複式簿記は手間がかかりますが、会計ソフトを活用することで効率的に記帳できます。

出典: 国税庁 タックスアンサー No.2070

はい、年末の食材の棚卸は非常に重要です。中華料理店は麺、肉、野菜、調味料（甜麺醤、豆板醤、XO醤など）など多岐にわたる食材を扱います。期末に棚卸を行わないと、その年に消費されなかった食材の費用も売上原価に含まれてしまい、利益が過少に計算され、税額が不正確になる可能性があります。正確な棚卸で適正な売上原価を算出し、正しい利益を計上しましょう。

出典: 国税庁 タックスアンサー No.2202

中華料理店はランチタイムなど特定の時間帯に客が集中し、売上計上漏れやレジ誤差が発生しやすいです。これを防ぐためには、POSレジ（スマレジなど）の導入が効果的です。日々の売上データを自動で集計し、現金やキャッシュレス決済のデータと毎日突合することで、正確な売上を把握できます。また、レジ締め時のダブルチェック体制も有効です。