造園・植木屋の年間税務カレンダー【2026年版】
申告前提
個人事業主・12月決算を前提
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造園・植木屋の皆様、2026年の税務カレンダーへようこそ。このカレンダーは、個人事業主の皆様が年間を通してスムーズに経理・税務をこなせるよう、季節ごとの業務特性を踏まえて作成しました。春の剪定シーズンから冬の閑散期まで、植木や資材の仕入れ、重機のリース、そして高所作業に伴う安全管理費用など、造園業ならではの経費計上やインボイス制度対応、各種届出のスケジュールを網羅しています。日々の業務に追われがちな中でも、計画的に税務に取り組むための手引きとしてご活用ください。
1月
冬は造園・植木屋にとって比較的閑散期に入ります。この時期に、日頃手が行き届かない道具の手入れや、来たる繁忙期に向けた資材の調達計画、そして確定申告の準備を本格的に進めましょう。
前年分の法定調書提出
給与を支払った場合や、特定の報酬・料金を支払った場合に税務署へ提出します。繁忙期の応援スタッフへの外注費なども確認しましょう。
繁忙期に依頼した応援スタッフへの報酬が一定額を超える場合も対象です。インボイス制度対応により、適格請求書発行事業者からの外注費の取り扱いも確認が必要です。
償却資産申告書の提出
事業用の固定資産（土地・家屋以外）を所有している場合に、賦課期日（1月1日）現在の状況を市町村に申告します。高所作業車や重機、高額なチェーンソーなども対象です。
チェーンソー、刈払機、高所作業車、ミニユンボ、作業用トラックなど、造園業で使用する多くの機械・車両が対象となります。取得価額や取得時期を正確に把握しましょう。
インボイス対応状況の確認
前年分の仕入れや外注費について、適格請求書（インボイス）の受領・保存状況を確認します。特に植木卸業者や資材仕入れ先からの書類をチェックしましょう。
植木、肥料、土壌などの材料仕入れや、重機レンタル、特殊作業の外注費など、インボイスが必要な取引が多岐にわたります。不備がないか確認が重要です。
2月
春の繁忙期を目前に控え、確定申告の準備がピークを迎えます。同時に、春の植え付けや剪定作業の予約が増え始める時期でもあります。税務と実務のバランスを取りながら進めましょう。
所得税確定申告準備の最終段階
前年1月1日から12月31日までの収支をまとめ、青色申告決算書（または収支内訳書）の作成を最終化します。不明点は早めに税理士に相談しましょう。
期末棚卸資産（未販売の植木、苗、資材など）の評価額を正確に計上することが重要です。廃棄物処理費や請負業者賠償責任保険料の計上漏れがないか再確認しましょう。
3月
今月春の剪定・植え付けシーズンが本格化し、多忙な時期に入ります。税務申告は期限厳守で、早めの提出を心がけましょう。申告後は、新年度の業務に集中できます。
所得税確定申告・納税
前年分の所得税を申告し、納税します。青色申告特別控除（最大65万円）を受ける場合は、期限内申告が必須です。
重機や工具の減価償却費、現場移動の車両費、剪定枝などの廃棄物処理費など、造園業特有の経費を適切に計上できているか最終確認しましょう。
個人事業税の申告
所得税の確定申告書を提出すれば、個人事業税の申告は原則不要です。ただし、所得税が非課税でも事業所得があれば課税対象となる場合があります。
造園業は個人事業税の対象業種です。所得税の確定申告書を正しく提出していれば、別途の申告は不要ですが、課税の仕組みは理解しておきましょう。
消費税申告・納税
課税事業者である場合、前年分の消費税を申告し、納税します。インボイス制度により、免税事業者からの仕入れ税額控除は制限されます。
植木や資材の仕入れ、重機レンタルなど、適格請求書発行事業者からの仕入れにはインボイスの保存が必須です。特に BtoB 取引がある場合は注意が必要です。
4月
新年度が始まり、春の植栽工事や庭園管理の新規契約・更新が活発になる時期です。現場作業が増えるため、経理処理が滞らないよう計画的に進めることが大切です。
日々の記帳とインボイス管理
新年度の売上、仕入れ、経費を日々正確に記帳し、インボイス制度に対応した適格請求書の受領・保存を継続します。特に植木や材料の仕入れが多い時期です。
春は植栽工事や年間管理契約の開始が多く、売上が増加する傾向にあります。領収書や請求書の紛失に注意し、こまめな記帳を習慣づけましょう。
5月
新緑がまぶしい季節。庭木の生長が早まり、草刈りや簡単な剪定の依頼が増加します。梅雨入り前の病害虫対策も重要な業務です。
工具・重機メンテナンス費用の計上
繁忙期に向けてチェーンソーの刃や刈払機の燃料、高所作業車の点検費用など、メンテナンスにかかった費用を適切に消耗品費や修繕費として計上しましょう。
道具は造園業の生命線です。定期的なメンテナンスは必須であり、その費用は経費として認められます。領収書を忘れずに保管しましょう。
6月
梅雨に入り、湿気が多くなります。病害虫の発生が増えるため、薬剤の仕入れや散布作業が増える時期です。安全対策を徹底しましょう。
住民税の通知受領
前年分の所得に基づく住民税の納税通知書が市町村から届きます。納税額と納付方法（一括または分割）を確認しましょう。
住民税は所得税と異なり、後払い方式です。この時期に納税額を確認し、資金計画に組み込んでおきましょう。
7月
真夏に入り、日中の作業は熱中症対策が必須です。水やりや施肥管理、樹種によっては夏剪定も行われます。体調管理に気をつけましょう。
源泉所得税の納付（納期特例）
従業員を雇用している場合、1月から6月までの源泉所得税をまとめて納付します。納期特例の承認を受けていない場合は毎月納付が必要です。
繁忙期に一時的に応援スタッフを雇う場合、給与として支払う場合は源泉徴収の対象となることがあります。外注費との区別を明確にしましょう。
労働保険の年度更新
従業員を雇用している事業者は、労働保険料の年度更新手続きを行い、前年度の確定保険料と新年度の概算保険料を申告・納付します。
高所作業や重機使用など、危険を伴う作業が多い造園業では、従業員の安全確保と労働保険の加入は非常に重要です。正しく手続きを行いましょう。
8月
一年で最も暑い時期。猛暑により作業時間が制限されたり、台風対策で樹木の補強などを行うこともあります。閑散期を利用して、来たる秋の繁忙期に備える時期です。
個人事業税の第1期納付
6月に通知された個人事業税の第1期分を納付します。納期は自治体によって異なりますが、一般的に8月末です。
個人事業税は事業所得に対して課される地方税です。忘れずに納付し、資金繰りに影響が出ないように計画しましょう。
9月
残暑が和らぎ、秋の剪定・植え付けシーズンが本格的にスタートします。再び多忙な時期に入るため、日々の経理処理を滞りなく行うための準備が必要です。
適格請求書発行事業者登録の検討
法人顧客やマンション管理組合からの依頼が多い場合、インボイス発行事業者になるか再検討しましょう。顧客からの要請が増える可能性があります。
個人宅からの依頼が主でも、法人からの大規模造園工事や年間管理契約の獲得を目指す場合、インボイス登録は有利に働くことがあります。個別の税務判断については税理士に相談してください。
10月
紅葉が始まり、庭木の管理や落ち葉清掃の依頼が増加する時期です。秋の繁忙期が続き、作業に追われる日々となるでしょう。
植木・資材の在庫確認
年末の棚卸しを見据え、現時点での植木、苗、肥料、土壌などの在庫状況を大まかに把握しておきましょう。来年の仕入れ計画にも役立ちます。
秋は植木の販売や植栽工事が多い時期です。売れ残った季節性の植木は翌年の棚卸資産となりますので、在庫管理が重要です。
11月
本格的な冬に入る前の最終剪定や庭の手入れ依頼が多く、秋の繁忙期が続きます。年末に向けて、徐々に閑散期へと移行していきます。
個人事業税の第2期納付
個人事業税の第2期分を納付します。納期は自治体によって異なりますが、一般的に11月末です。
年2回の納付のうち、この時期が最後の納付となります。忘れずに納付を完了させましょう。
12月
年末に向けて、庭の最終手入れや冬支度の依頼が増えます。同時に、来年の確定申告に向けた準備を本格的に始める時期です。一年間の収支を振り返り、計画的に進めましょう。
年末調整
従業員を雇用している場合、給与所得者の年末調整を行います。扶養控除等申告書や保険料控除証明書などを回収し、年税額を確定させます。
正社員だけでなく、年間を通して雇用したパート・アルバイトも年末調整の対象となる場合があります。給与計算と合わせて確認しましょう。
期末棚卸資産の確認
事業年度末（12月31日）時点での植木、苗、肥料、土壌、石材などの未販売の資材を全て棚卸し、評価額を確定させます。これは翌年の確定申告に影響します。
特に季節性の植木は、年末までに売れ残ると翌年の在庫として計上されます。正確な棚卸しが、その年の利益計算に大きく影響します。
固定資産税の第3期納付
土地・家屋の固定資産税の第3期分を納付します。納期は自治体によって異なります。
事務所や資材置き場として土地・家屋を所有している場合に発生します。納税通知書を確認し、漏れなく納付しましょう。
年間まとめ
造園・植木屋の税務は、春と秋の繁忙期における売上・経費管理が重要です。年間を通して、植木や資材の仕入れ、重機レンタル、燃料費、廃棄物処理費、請負業者賠償責任保険料などの適切な計上が求められます。確定申告に向けた帳簿付けをこまめに行い、特に期末棚卸資産の正確な把握がポイントとなります。インボイス制度への対応も確認しましょう。
確定申告に向けた準備スケジュール
年間の売上・仕入を仮集計し、大まかな利益を把握します。高額な工具・重機の購入を検討し、固定資産の計上準備。期末棚卸資産（植木、苗、肥料、資材など）のリストアップと評価準備を進めます。
1年間の領収書、請求書、通帳記録を整理し、会計ソフトへの入力を完了させます。償却資産税の申告書作成（1月31日期限）と法定調書合計表の作成・提出（1月31日期限）もこの時期に行います。
会計ソフトで確定申告書を仮作成し、税額を試算します。不明な点や、剪定枝の廃棄物処理費、重機レンタル料などの複雑な経費計上については、早めに税理士に相談してください。
所得税確定申告書、青色申告決算書（または収支内訳書）を提出します。消費税の申告・納税（課税事業者の場合）や、個人事業税の申告もこの期間に完了させましょう。
プロのアドバイス
- 未販売の植木、苗、肥料、防草シートなどの資材は、期末棚卸資産として正確に計上し、その期の経費としないよう注意しましょう。特に季節性の高い商材が多い造園業では重要です。
- 剪定枝、伐採木、抜根した根などの産業廃棄物処理費用は高額になりがちです。産業廃棄物管理票（マニフェスト）とともに、処理業者からの領収書を必ず保管し、業務委託費や雑費として計上しましょう。
- チェーンソー、刈払機、高所作業車、ミニユンボなどの高額な工具や重機は、固定資産として減価償却の対象となります。購入費用を適切に資産計上し、法定耐用年数に基づき償却しましょう。
- 高所作業や重機使用に伴う事故リスクに備える請負業者賠償責任保険の保険料は、損害保険料として全額経費計上できます。万一に備え、加入を検討し、領収書を保管しましょう。
- 現場移動や資材運搬に使うトラックや軽バンなどのガソリン代、駐車場代、高速道路料金は車両費または旅費交通費として計上可能です。事業用とプライベートの利用を明確に区別し、走行記録などで証拠を残しましょう。
免責事項：この情報は一般的な参考情報であり、個別の税務判断を提供するものではありません。具体的な税務上の判断については、税理士等の専門家にご相談ください。