学習塾の経費カテゴリチェックリスト【2026年版】

生徒に販売するテキスト代、塾内で使用する参考書、プリント用紙、デジタル教材のライセンス費用など。学研や教育同人社からの仕入れ。

生徒に販売する教材は「仕入高」、自塾で使用する消耗品としての教材は「消耗品費」と区別して仕訳しましょう。

この経費が個別の状況で計上可能かについては、税理士にご相談ください。

時間講師や非常勤講師への給与、業務委託契約を結んだ個別指導講師への報酬など。講師の質確保と定着は塾経営の重要課題です。

業務委託契約の講師であっても、源泉徴収義務が発生する場合があります。契約内容をよく確認しましょう。

源泉徴収漏れは税務調査で指摘されやすい項目です。個別の判断は税理士にご相談ください。

全国統一模試、駿台模試、河合塾模試などの受験料、英検・漢検などの団体受験料。生徒の進路指導に不可欠な費用です。

生徒から実費を徴収する場合と、塾が負担する場合で計上方法が変わります。徴収した場合は売上計上を忘れずに。

この経費が個別の状況で計上可能かについては、税理士にご相談ください。

プリンターインク、コピー用紙、ホワイトボードマーカー、採点用赤ペン、文具など。日々の授業運営に欠かせない備品です。

少額なものでも、事業用に使用したものは忘れずに計上しましょう。特にプリントの多用で消費が多い項目です。

私費で購入しがちな項目ですが、事業用であれば経費計上可能です。

塾総合保険（生徒の事故対応）、施設賠償責任保険、火災保険など。万一の事態に備える重要な経費です。

生徒の安全確保のため、適切な保険に加入しましょう。補償内容を定期的に見直すことも大切です。

この経費が個別の状況で計上可能かについては、税理士にご相談ください。

講師向け教育セミナー参加費、指導力向上研修、教育関連イベントへの参加費。講師の質確保に繋がります。

事業に必要な知識やスキルの習得を目的とした費用は経費計上可能です。領収書を保管しましょう。

個人的なスキルアップ目的と見なされないよう、事業関連性を明確にすることが重要です。税理士にご相談ください。

教室の壁紙補修、机・椅子の修理、空調設備のメンテナンス、照明器具の交換。生徒が快適に学習できる環境維持に。

原状回復や維持管理のための費用は修繕費ですが、価値を高める改良工事は「資本的支出」となり、減価償却の対象となる場合があります。

修繕費か資本的支出かの判断は複雑な場合があるため、税理士にご相談ください。

生徒募集のための学校訪問、教育セミナーや研修会場への移動費、教材仕入れのための交通費。電車代やバス代、ガソリン代など。

事業目的での移動に限られます。私用との区別を明確にし、出張旅費規程などを作成すると管理が容易になります。

この経費が個別の状況で計上可能かについては、税理士にご相談ください。

講師ミーティング時の飲食代、保護者会後の懇親会費（社会通念上妥当な範囲）。事業運営に必要な会議に関連する費用。

会議の目的、参加者、内容を記録しておくことが重要です。高額な飲食費は接待交際費と見なされる可能性があります。

税務上の判断が分かれることがあるため、税理士にご相談ください。

個人事業税、固定資産1年以上使用する高額な資産（建物、機械、車両など）税（教室を保有する場合）、印紙税、自動車税（事業用車両）。

所得税や住民税は経費になりませんが、事業活動に伴って発生する税金は経費計上可能です。

この経費が個別の状況で計上可能かについては、税理士にご相談ください。