歯科医院の税務・経理FAQ【2026年版】

レジン、セメント、麻酔薬など、診療に直接使用する消耗性の高い歯科材料は、通常「医薬品費」または「仕入高」として計上します。期末には棚卸を行い、在庫分を適切に評価する必要があります。

出典: 国税庁 タックスアンサー No.2210

歯科技工所への補綴物（被せ物、義歯など）製作委託費用は、「外注費」として計上するのが一般的です。自費診療の売上原価の重要な部分を占めます。

患者さんやスタッフが日常的に使用するマスク、グローブ、消毒液、ディスポーザブル製品などは「消耗品費」として計上します。感染症対策強化で費用が増える傾向にあります。

はい、医療広告ガイドラインを遵守したウェブサイト制作・運営費、予約システム掲載料などは「広告宣伝費」として経費計上可能です。ガイドライン違反がないか注意が必要です。

出典: 医療広告ガイドライン

はい、大きく異なります。保険診療収入は非課税売上であるため、インボイスの発行は原則不要です。一方、自費診療収入は課税売上となるため、患者さんや取引先（法人）から求められた場合はインボイス発行事業者としてインボイスを発行する必要があります。

出典: 国税庁 適格請求書等保存方式の概要

はい、仕入れ側としては、課税仕入れとなる歯科材料の購入費や医療機器のリース料などについて、仕入税額控除を受けるためには適格請求書（インボイス）の受領・保存が必須です。

出典: 国税庁 適格請求書等保存方式の概要

自費診療の売上が多く、取引先が法人で仕入税額控除を求める場合や、課税売上が1,000万円を超えて課税事業者となる見込みがある場合は、登録を検討することをお勧めします。個別の判断は税理士にご相談ください。

出典: 国税庁 適格請求書等保存方式の概要

自費診療に係る請求書発行機能や、仕入れた適格請求書の保存・管理機能など、インボイス制度に対応したシステムへの更新や設定変更が必要となる場合があります。システムベンダーに確認しましょう。

保険診療収入は非課税売上、自費診療収入は課税売上です。課税売上が1,000万円を超えると消費税の納税義務者となります。課税売上割合に応じて仕入税額控除の計算が複雑になるため、税理士に相談することをお勧めします。

出典: 国税庁 消費税のしくみ

原則課税方式と簡易課税方式があります。簡易課税は、前々年の課税売上高が5,000万円以下の場合に選択でき、事務負担が軽減されます。どちらが有利かは、課税売上割合や仕入れの状況によって異なります。

出典: 国税庁 簡易課税制度

前年1月1日から12月31日までの所得について、翌年2月16日から3月15日までに所得税の確定申告を行います。消費税の課税事業者である場合は、3月31日までに消費税の確定申告も必要です。

出典: 国税庁 確定申告の準備

日々の取引を正確に記帳し、領収書や請求書を適切に保管することが重要です。特に、保険診療と自費診療の売上区分、高額医療機器の減価償却、医療材料の棚卸は間違いやすいポイントです。電子帳簿保存法への対応も確認しましょう。

出典: 国税庁 電子帳簿保存法