居酒屋の税務・経理FAQ【2026年版】
FAQ数
20問
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5区分
日々変化する食材の仕入れ、多岐にわたるドリンクメニュー、そして従業員のシフト管理など、居酒屋経営は多忙を極めます。特に税務・経理は、食材ロスやノーショー、深夜営業の届出といった居酒屋特有の論点が絡み合い、複雑になりがちです。このFAQ集では、忙しい居酒屋経営者の皆様が抱える税務・経理の疑問を解消するため、具体的な事例に基づいた解説を提供します。
居酒屋特有の経費・仕訳の疑問
お客様に提供できなかった食材のロスは、廃棄証明や帳簿で明確に管理されていれば、仕入高に含めるか、「雑損失」として経費計上が可能です。ただし、過度なロスは税務調査で指摘される可能性もあるため、適正な管理が求められます。
出典: 国税庁 タックスアンサー No.2210
はい、お客様から受領するお通し代やチャージ料は、飲食代の一部として売上高に含めて計上する義務があります。税務上は、お客様から対価として受け取ったものは全て売上として認識されます。計上漏れがないよう注意が必要です。
従業員へのまかないは、原則として自家消費に準じた処理が必要です。具体的には、提供した食材の原価を仕入高から除外するか、時価の50%以上を売上として計上します。福利厚生費として処理できるケースもありますが、要件があります。個別の税務判断は税理士に相談してください。
出典: 国税庁 タックスアンサー No.2594
税理士にご相談ください
この項目は個別の状況により判断が異なります。税理士等の専門家にご相談されることをお勧めします。
ビールサーバーのリース料は「リース料」または「賃借料」として計上します。メーカーからの提供条件によってビール仕入れ量で変動する場合も同様です。定期的なクリーニングや部品交換といったメンテナンス費用は「修繕費」として処理するのが一般的です。
ノーショーにより発生した食材の廃棄損は「仕入高」に含めるか、「雑損失」として計上可能です。キャンセル料として前受金を受け取っていた場合は、その時点で売上として計上し、返還しない場合はそのまま売上となります。個別の税務判断は税理士に相談してください。
税理士にご相談ください
この項目は個別の状況により判断が異なります。税理士等の専門家にご相談されることをお勧めします。
居酒屋のインボイス制度対応
適格請求書発行事業者ではない免税事業者からの仕入れは、原則として仕入税額控除の対象外となります。これにより、消費税の納税額が増加する可能性があります。取引先の登録状況を確認し、必要に応じて仕入れ先の見直しや交渉を検討しましょう。
出典: 国税庁 インボイス制度特設サイト
適格請求書発行事業者として登録していれば、登録番号、税率ごとに区分した対価の額、適用税率、消費税額等を記載した適格請求書を発行する必要があります。登録していない場合は発行できませんので、法人顧客との取引が多い場合は登録を検討しましょう。
出典: 国税庁 インボイス制度特設サイト
適格請求書発行事業者であれば、POSレジが発行するレシートや領収書に必要な記載事項（登録番号、税率、消費税額等）を表示できるよう、システム改修や設定変更が必要です。多くのクラウドPOSレジは対応済ですが、確認が必要です。
適格請求書発行事業者である限り、取引金額の大小にかかわらず、請求書等に記載すべき事項を満たす必要があります。公共交通機関特例のような特例は飲食店には適用されませんので、全ての売上において対応が求められます。
出典: 国税庁 インボイス制度特設サイト
居酒屋の確定申告準備
正確な期末棚卸は、売上原価の計算に直結し、最終的な利益額を適正に算出するために不可欠です。居酒屋は食材ロスが多い業種であり、棚卸を怠ると過剰な原価計上や利益の過少申告につながる可能性があります。棚卸は毎年同じ基準で実施しましょう。
出典: 国税庁 タックスアンサー No.2202
青色申告の65万円特別控除を受けるには、不動産所得または事業所得があり、正規の簿記の原則（一般的には複式簿記）に従って記帳し、その記帳に基づいて作成した貸借対照表と損益計算書を添付し、確定申告期限内に提出することが要件です。
出典: 国税庁 タックスアンサー No.2072
店舗の敷金や保証金は、原則として「差入保証金」や「敷金」として資産計上します。これらは将来返還される性質のものであり、一括で経費にはできません。償却される保証金の場合は、契約内容に応じて償却費として経費計上します。個別の契約内容は税理士に相談してください。
税理士にご相談ください
この項目は個別の状況により判断が異なります。税理士等の専門家にご相談されることをお勧めします。
個人事業主の場合、事業遂行上必要な交際費として認められる範囲で経費計上が可能です。法人事業主の場合は、飲食費の50%まで損金算入が認められています。一人当たり5,000円以下の飲食費は会議費として全額損金算入できる特例もありますが、要件があります。個別の判断は税理士に相談してください。
出典: 国税庁 タックスアンサー No.5265
税理士にご相談ください
この項目は個別の状況により判断が異なります。税理士等の専門家にご相談されることをお勧めします。
居酒屋の設備と減価償却
国税庁が定める耐用年数表によると、居酒屋を含む「飲食店業用設備」の法定耐用年数は8年とされています。取得価額に応じて、定額法や定率法で減価償却費を計算し、経費として計上します。
出典: 国税庁 耐用年数表
通常、内装工事費は「建物附属設備（内装造作）」として減価償却の対象となり、法定耐用年数は10年です。一括で経費にできるのは、10万円未満の少額な修繕や消耗品に限られます。高額な内装工事は資産計上し、複数年にわたって償却します。
出典: 国税庁 タックスアンサー No.5408
新設や大規模な改修によるグリストラップの設置費用は、「建物附属設備（給排水設備）」として資産計上し、法定耐用年数は15年です。一方で、定期的な清掃や部品交換といった維持管理のための費用は「修繕費」として計上できます。
出典: 国税庁 耐用年数表
取得価額が10万円以上であれば、「事務機器」として資産計上し、法定耐用年数は5年です。10万円未満であれば「消耗品費」として一括で経費計上が可能です。クラウド型のPOSシステム利用料は通常、月額の「通信費」や「支払手数料」として処理します。
出典: 国税庁 耐用年数表
居酒屋の開業・運営に必要な届出
はい、深夜0時以降も酒類を提供する場合、「深夜酒類提供飲食店営業届出書」を管轄の警察署に営業開始日の10日前までに提出する必要があります。この届出を怠ると、無届営業として罰則の対象となる可能性があります。
出典: 風俗営業等の規制及び業務の適正化等に関する法律
従業員を雇用した場合、「給与支払事務所等の開設届出書」を税務署に提出するとともに、労働保険（労災保険・雇用保険）関係の手続きを労働基準監督署やハローワークで行う必要があります。社会保険の加入要件も確認しましょう。
出典: 労働基準法、雇用保険法
はい、食品衛生法に基づき、居酒屋を含むすべての飲食店営業者は、各店舗に1人、食品衛生責任者を設置することが義務付けられています。資格要件を満たす者を配置し、管轄保健所に届け出る必要があります。
出典: 食品衛生法
この情報は一般的な参考情報であり、個別の税務判断を提供するものではありません。具体的な税務上の判断については、税理士等の専門家にご相談ください。
免責事項：この情報は一般的な参考情報であり、個別の税務判断を提供するものではありません。具体的な税務上の判断については、税理士等の専門家にご相談ください。