居酒屋の税務・経理FAQ【2026年版】

お客様に提供できなかった食材のロスは、廃棄証明や帳簿で明確に管理されていれば、仕入高に含めるか、「雑損失」として経費計上が可能です。ただし、過度なロスは税務調査で指摘される可能性もあるため、適正な管理が求められます。

出典: 国税庁 タックスアンサー No.2210

はい、お客様から受領するお通し代やチャージ料は、飲食代の一部として売上高に含めて計上する義務があります。税務上は、お客様から対価として受け取ったものは全て売上として認識されます。計上漏れがないよう注意が必要です。

従業員へのまかないは、原則として自家消費に準じた処理が必要です。具体的には、提供した食材の原価を仕入高から除外するか、時価の50%以上を売上として計上します。福利厚生費として処理できるケースもありますが、要件があります。個別の税務判断は税理士に相談してください。

出典: 国税庁 タックスアンサー No.2594

ビールサーバーのリース料は「リース料」または「賃借料」として計上します。メーカーからの提供条件によってビール仕入れ量で変動する場合も同様です。定期的なクリーニングや部品交換といったメンテナンス費用は「修繕費」として処理するのが一般的です。

ノーショーにより発生した食材の廃棄損は「仕入高」に含めるか、「雑損失」として計上可能です。キャンセル料として前受金を受け取っていた場合は、その時点で売上として計上し、返還しない場合はそのまま売上となります。個別の税務判断は税理士に相談してください。

正確な期末棚卸は、売上原価の計算に直結し、最終的な利益額を適正に算出するために不可欠です。居酒屋は食材ロスが多い業種であり、棚卸を怠ると過剰な原価計上や利益の過少申告につながる可能性があります。棚卸は毎年同じ基準で実施しましょう。

出典: 国税庁 タックスアンサー No.2202

青色申告の65万円特別控除を受けるには、不動産所得または事業所得があり、正規の簿記の原則（一般的には複式簿記）に従って記帳し、その記帳に基づいて作成した貸借対照表と損益計算書を添付し、確定申告期限内に提出することが要件です。

出典: 国税庁 タックスアンサー No.2072

店舗の敷金や保証金は、原則として「差入保証金」や「敷金」として資産計上します。これらは将来返還される性質のものであり、一括で経費にはできません。償却される保証金の場合は、契約内容に応じて償却費として経費計上します。個別の契約内容は税理士に相談してください。

個人事業主の場合、事業遂行上必要な交際費として認められる範囲で経費計上が可能です。法人事業主の場合は、飲食費の50%まで損金算入が認められています。一人当たり5,000円以下の飲食費は会議費として全額損金算入できる特例もありますが、要件があります。個別の判断は税理士に相談してください。

出典: 国税庁 タックスアンサー No.5265

はい、深夜0時以降も酒類を提供する場合、「深夜酒類提供飲食店営業届出書」を管轄の警察署に営業開始日の10日前までに提出する必要があります。この届出を怠ると、無届営業として罰則の対象となる可能性があります。

出典: 風俗営業等の規制及び業務の適正化等に関する法律

従業員を雇用した場合、「給与支払事務所等の開設届出書」を税務署に提出するとともに、労働保険（労災保険・雇用保険）関係の手続きを労働基準監督署やハローワークで行う必要があります。社会保険の加入要件も確認しましょう。

出典: 労働基準法、雇用保険法

はい、食品衛生法に基づき、居酒屋を含むすべての飲食店営業者は、各店舗に1人、食品衛生責任者を設置することが義務付けられています。資格要件を満たす者を配置し、管轄保健所に届け出る必要があります。

出典: 食品衛生法