接骨院・整骨院の確定申告準備チェックリスト【2026年版】

施術材料（テーピング、湿布）、医薬品、事務用品、消耗品、広告宣伝費、地代家賃など、経費となる全ての支払いを証明する書類を収集します。特に柔道整復師会へのレセプト作成手数料の請求書はインボイス登録番号の有無を確認しましょう。

医療機器や内装工事など、10万円以上の購入・支払いは固定資産となるため、領収書とは別に契約書や納品書も保管しましょう。

事業用口座の通帳記帳を完了させ、売上（保険診療収入、自由診療収入）と経費の動きを把握します。SquareやEPARK接骨・鍼灸などのキャッシュレス決済サービスからの入金明細も忘れずに収集してください。

保険診療の療養費受領委任払いによる入金は、実際に振り込まれるまでタイムラグがあるため、入金サイクルと金額を把握しておくことが重要です。

柔道整復師会や国保連からの入金通知書、レセプトの請求控、患者負担金（窓口徴収分）の記録、施術日報などを整理します。保険診療売上と自由診療売上の区分が明確になるように準備しましょう。

レセプトコンピューター（レセコン）からの出力データを活用し、保険診療と自由診療の売上を正確に区分することが消費税の課税区分に直結します。

施術ベッド、電気治療器（低周波、超音波など）、レセプトコンピューター、内装工事費など、固定資産に計上されているものの状況を確認します。廃棄したものがあれば除却処理を検討し、減価償却費の計算準備をします。

少額減価償却資産の特例（30万円未満）や一括償却資産の特例（20万円未満）の適用も検討し、税理士に相談してください。

損益計算書、貸借対照表、製造原価報告書（該当する場合）、そして減価償却費の計算、売上（収入）金額の内訳などを記載します。特に保険診療と自由診療の売上区分を正確に反映させることが重要です。

会計ソフトを利用すれば、日々の記帳から自動的に決算書が作成されるため、大幅に手間を削減できます。最終的な数字は通帳やレセコンデータと照合しましょう。

青色申告決算書で算出した所得金額を基に、所得税確定申告書Bを作成します。医療費控除、社会保険料控除、生命保険料控除、iDeCo・小規模企業共済等掛金控除などの所得控除を漏れなく適用しましょう。

国民健康保険料や国民年金保険料の支払証明書を準備し、忘れずに控除額を計上しましょう。家族の医療費も合算できる場合があります。

課税売上が1,000万円を超える課税事業者、またはインボイス発行事業者として登録している場合は、消費税申告書の作成が必要です。保険診療は非課税売上、自由診療は課税売上となるため、課税売上割合の計算に注意が必要です。

消費税の計算は複雑なため、税理士に相談するか、会計ソフトの消費税申告機能を利用することを強く推奨します。簡易課税制度の選択も検討しましょう。

仕入れに関するインボイスの保存状況、課税売上割合の計算、適格請求書発行事業者登録の有無など、インボイス制度への対応状況を最終確認し、消費税申告書（必要な場合）に正確に反映させます。特に柔道整復師会からの課税仕入れに関するインボイスは重要です。

インボイスの保存は仕入税額控除の要件です。電子帳簿保存法も考慮し、データ保存のルールを再確認しましょう。