カフェの税務・経理FAQ【2026年版】

コーヒー豆、牛乳、パン、ケーキ材料、野菜、調味料など、販売する商品や提供するメニューの原材料は「仕入高」として計上します。スペシャリティコーヒー豆など仕入先によって単価が大きく変動するため、適切な原価管理が重要です。

出典: 国税庁 所得税基本通達2-15

はい、テイクアウト用のカップ、蓋、ストロー、紙ナプキン、清掃用品、洗剤などは一般的に「消耗品費」として処理します。テイクアウト比率が高いカフェでは、これらの容器代が月々の経費としてかさむため、定期的な見直しと仕入れ先の検討が経営に影響します。

出典: 国税庁 所得税基本通達5-2-1

エスプレッソマシンや冷蔵庫、空調は多くの電力を消費するため、電気代が水道光熱費の大部分を占めることがあります。店舗全体の水道光熱費は「水道光熱費」として計上します。自家消費分との按分が必要な場合は、使用割合に応じて適切に処理しましょう。

Instagramの有料広告費、Googleビジネスプロフィール広告、食べログ掲載料、チラシ作成費、さらにカフェの「映え」を意識したインフルエンサーへの依頼費用などは「広告宣伝費」として計上できます。SNSを活用した集客はカフェにとって必須であり、戦略的な投資です。

事業用のコーヒー豆や食材をオーナーや従業員のまかない、または新メニューの試作などで消費した場合は「自家消費」として処理し、売上として計上する必要があります。通常、原価の70%以上または販売価格のいずれか低い方で計上します。

出典: 国税庁 タックスアンサー No.2210

一般消費者向けの売上が主体の場合、インボイス未登録でも直接の売上減は少ないです。しかし、法人からの会議用コーヒーの注文や、オフィス街で法人カードを利用する顧客が多い場合は、インボイス発行を求められることがあります。登録の要否は事業形態によります。

はい、仕入税額控除を受けるためには、仕入先である卸業者から発行された適格請求書（インボイス）を適切に受領し、保存することが必須です。インボイス制度開始後は、これがないと消費税の仕入税額控除ができません。

出典: 国税庁 インボイス制度特設サイト

テイクアウトプラットフォーム経由の売上については、プラットフォーム事業者が適格請求書発行事業者であるか、または登録事業者として代理交付の仕組みがあるかを確認が必要です。プラットフォームの利用規約や提供される明細をよく確認し、適切な処理を行いましょう。

廃棄した食材は棚卸資産から除外し、その分を売上原価に適切に反映させます。廃棄証明や記録を残すことで、税務調査時にも説明しやすくなります。廃棄ロスを減らすことは、原価率改善にも直結します。

原則として、課税期間の基準期間（前々年）の課税売上が1,000万円を超えた場合に消費税の納税義務が発生します。開業から2年間は免税事業者となることが多いですが、特定期間（前年上半期）の売上や給与支払額が1,000万円を超えると課税事業者となる場合があります。

出典: 国税庁 タックスアンサー No.6501

開業準備のためにかかった費用は「開業費」として繰延資産に計上し、開業後に任意で償却することができます。内装工事費や高額な厨房機器購入費、物件取得費などが該当します。この制度を活用することで、開業初期の負担を軽減できます。

出典: 国税庁 タックスアンサー No.5400